Grundlagen und Tipps für eine erfolgreiche Buchführung
Grundlagen und Tipps für eine erfolgreiche Buchführung
Ob Einzelunternehmen, mittelständischer Betrieb oder Konzern: Die Buchhaltung ist das finanzielle Rückgrat eines jeden Unternehmens, unabhängig von Größe und Branche. Die Buchhaltung ermöglicht es einem Unternehmen, alle finanziellen Einnahmen und Ausgaben nachzuvollziehen, Steuern korrekt zu berechnen, Budgets zu erstellen und langfristig zu planen. In diesem Blogbeitrag stellen wir dir die drei Kernbereiche der betrieblichen Buchhaltung vor: Buchführung, Kosten- und Leistungsrechnung sowie Jahresabschluss und betriebliche Steuern.
Buchführung
Buchführung
Buchhaltung einfach erklärt: Unter Buchhaltung oder Accounting (in englischsprachigen und internationalen Unternehmen) versteht man die lückenlose Dokumentation aller Geschäftsvorfälle in Form von Belegen.
Vielleicht hast du auch schon einmal den Begriff Buchführung gehört. Oft werden Buchhaltung und Buchführung synonym verwendet. Die Definition Buchführung zeigt aber den Unterschied zur Buchhaltung: Die Aufgaben der Buchführung liegen in der Erfassung aller Belege nach den Buchführung GOB Maßstäben, also den Grundsätzen einer ordnungsmäßigen Buchführung.
Dies sind Regeln, die den Rahmen und die Aufgaben der Buchführung festlegen und unter anderem bestimmen, dass Unternehmen ihre Buchungsvorgänge korrekt aufzeichnen, jeden Buchungsvorgang mit einem Beleg nachweisen können und alle Buchungen vollständig und übersichtlich in einer Kontenübersicht Buchführung darstellen.
Die Buchhaltung hingegen verwaltet, archiviert und kontrolliert die Belege aus der Buchführung. Dazu verwendet die Buchhaltung entweder die einfache Buchführung oder die doppelte Buchführung. Bei der einfachen Buchführung reicht dir ein einzelnes Konto, auf dem du alle deine Einnahmen und Ausgaben verbuchst. Bei der doppelten Buchführung hingegen musst du jeden Geschäftsvorfall doppelt erfassen, je nach Art als Einnahme oder Ausgabe.
Früher wurde die Buchführung meist manuell geführt. Heute erledigen fast alle Unternehmen ihre Buchführung digital. Dazu nutzen sie spezielle Software, mit der sich die Kontenübersicht der Buchführung einfach und digital abbilden lässt.
Doppelte Buchführung einfach erklärt: Du willst Buchführung lernen? Die wichtigsten Buchführung Grundlagen und alles rund um die Buchhaltung für Anfänger erfährst du in unserem Lehrgang Buchführung (IHK).
Kosten- und Leistungsrechnung
Die Erstellung der für die Buchhaltung erforderlichen Belege ist Teil des Rechnungswesens. Im Bereich der Aufgaben der Kosten- und Leistungsrechnung liefert das Rechnungswesen Informationen und Daten, mit denen Unternehmen ihre kurzfristige operative Planung auf Basis ihrer Kosten und Erlöse vornehmen. Die langfristige Planung ist jedoch nicht Bestandteil der Kosten- und Leistungsrechnung Verwaltung. Hierzu nutzt das Rechnungswesen die Investitionsrechnung.
Der Unterschied zwischen Finanzbuchhaltung und Kosten- und Leistungsrechnung besteht darin, dass die Finanzbuchhaltung sämtliche Einnahmen, Ausgaben und Investitionen berechnet, um die Gewinne und Verluste eines Unternehmens gegenüberzustellen. Die Ziele der Kosten- und Leistungsrechnungen hingegen sind eine ausschließliche Betrachtung der innerbetrieblichen Kosten. Eine weitere Aufgabe der Kosten- und Leistungsrechnung ist die Kalkulation zur Preisfindung der eigenen Produkte und Dienstleistungen.
Nach der Kosten- und Leistungsrechnung Definition sind innerbetriebliche Kosten Ausgaben, die innerhalb eines Unternehmens zur Aufrechterhaltung der betrieblichen Aktivitäten anfallen. Beispiele für innerbetriebliche Kosten sind Personalkosten oder Aufwendungen für Marketing und IT-Infrastruktur.
Grundbegriffe der Kosten- und Leistungsrechnung
Kosten- und Leistungsrechnung einfach erklärt: In der Buchhaltung und im Rechnungswesen sind Abkürzungen und ein eigenes Vokabular üblich. Daher schauen wir noch auf einige weitere Begriffe aus den Grundlagen der Kosten- und Leistungsrechnung. Viele davon begegnen dir auch in unserem Lehrgang Kosten- und Leistungsrechnung (IHK). Dort wird dir unter anderem die Kosten- und Leistungsrechnung für Anfänger erläutert.
BAB Kosten und Leistungsrechnung: Der Betriebsabrechnungsbogen (abgekürzt BAB) ist ein Organisationsmittel in der Kosten- und Leistungsrechnung, um die Gemeinkosten auf die verursachenden Kostenstellen zu verteilen. Dadurch lassen sich Kosten besser identifizieren und kontrollieren.
Kosten- und Leistungsrechnung Schema: Damit die Kosten- und Leistungsrechnung diese Kostenstellen überhaupt identifizieren kann, arbeitet sie mit verschiedenen Schemata. Ein Beispiel ist das Kalkulationsschema. Damit stellen Unternehmen alle Kosten dar, die bei der Herstellung von Produkten oder der Erbringung von Dienstleistungen anfallen. Eine solche Kosten- und Leistungsrechnung Zusammenfassung unterstützt Unternehmen bei der Finanzplanung.
Bild: Microsoft 365 über Unsplash
Kosten- und Leistungsrechnung Tabelle: Diese Tabelle ist auch bekannt als Ergebnistabelle. Die Ergebnistabelle ist ein Instrument zur Vorbereitung der Kosten- und Leistungsrechnung. In ihr werden Aufwendungen und Erträge danach erfasst, ob sie betriebsfremd (außerhalb des Betriebs) oder betriebsbezogen (innerhalb des Betriebs) entstanden sind.
Kosten- und Leistungsrechnung Übersicht: Die Kostenrechnung besteht letztlich aus drei Stufen: Kostenarten-, Kostenstellen- und Kostenträgerrechnung. Daraus erstellt die Kosten- und Leistungsrechnung eine Übersicht, um die finanzielle Situation eines Unternehmens darstellen zu können.
Jahresabschluss und betriebliche Steuern
Wo steht das Unternehmen? Wie haben sich die Finanzen entwickelt? Antworten auf diese Fragen gibt der Jahresabschluss. Den Jahresabschluss erstellen ist Aufgabe der Buchhaltung, die dafür die Daten aus dem Geschäftsjahr der Buchführung und des Rechnungswesens verwendet.
Checkliste für Jahresabschluss
Um die Vorgaben aus dem Jahresabschluss HGB (Handelsgesetzbuch) zu erfüllen, muss der Jahresabschluss diese Jahresabschluss Bestandteile aufweisen. Das folgende Jahresabschluss Beispiel des Bundesamts für Justiz (Quelle BfJ) entspricht den Anforderungen an mittelgroße und große Kapitalgesellschaften.
- Bilanz Jahresabschluss
- Gewinn- und Verlustrechnung
- Anhang
- Lagebericht
- Unterschrift als Vollständigkeitserklärung Jahresabschluss
- Bestätigungs-/Versagungsvermerk des Abschlussprüfers
- Namensangabe des Abschlussprüfers
- Angaben zur Feststellung des Jahresabschlusses
Bild: Scott Graham über Unsplash
Ziemlich viele Jahresabschluss Aufgaben, nicht wahr? Bis ein Jahresabschluss erstellt ist, gibt es einiges zu beachten. Was genau, lernst du in unserem Lehrgang Jahresabschluss und betriebliche Steuern (IHK). Im Kurs wird dir der Jahresabschluss einfach erklärt. Außerdem wirft der Lehrgang einen Blick auf die wichtigsten betrieblichen Steuern.
Gerade Steuern in der Lohnbuchhaltung und die Umsatzsteuer als betriebliche Steuer erfordern besondere Aufmerksamkeit. Zahlreiche Fallstricke und Ausnahmen müssen beachtet werden. Beispiele hierfür sind die Steuer auf betriebliche Altersvorsorge, die Höhe der Steuer bei der Auszahlung der betrieblichen Altersvorsorge und wie sich die betriebliche Altersvorsorge von der Steuer absetzen lässt. Außerdem erfährst du mehr über Sonderfälle, ob beispielsweise bei der betrieblichen Krankenversicherung Steuer fällig wird.
FAQs – Buchhaltung
Was ist doppelte Buchführung?
Die doppelte Buchführung ist eine Methodik aus der Buchhaltung, bei der du jeden Geschäftsvorfall auf ein Konto und ein Gegenkonto nach dem Prinzip von Soll und Haben doppelt buchst. Das Gegenteil der doppelten Buchführung ist die einfache Buchführung als Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
Ab wann doppelte Buchführung?
Zur doppelten Buchführung sind alle im Handelsregister eingetragenen Kaufleute und Handelsgesellschaften verpflichtet. Unternehmerinnen und Unternehmer, die gewerblich tätig und nicht im Handelsregister eingetragen sind, können sich auch für die einfache Buchführung in ihrer Buchhaltung entscheiden. Die Pflicht zur doppelten Buchführung besteht laut Abgabenordnung (Quelle Bundesfinanzministerium) für Einzelunternehmen ab einem jährlichen Gesamtumsatz von über 600.000 EUR bzw. einem Gewinn von mindestens 60.000 EUR.
Buchhaltung oder Buchführung?
Die Buchhaltung dokumentiert alle Geschäftsvorfälle eines Unternehmens. Die Buchführung hingegen ist eine Tätigkeit der Buchhaltung. Die Aufgaben der Buchführung ist die Aufzeichnung aller Geschäftsvorfälle nach den Grundsätzen einer ordnungsgemäßen Buchführung.
Was ist Kosten- und Leistungsrechnung?
Die Kosten- und Leistungsrechnung ist eine Leistungsaufstellung eines Unternehmens. Allerdings berücksichtigt sie im Gegensatz zur Buchhaltung nur die innerbetrieblichen Kosten. Kosten- und Leistungsrechnung Schritt für Schritt: So behältst du den Überblick über alle innerbetrieblichen Kosten in deinem Unternehmen. Wie das gelingt, lernst du in unserem Lehrgang Kosten- und Leistungsrechnung IHK.
Was ist ein Jahresabschluss?
Mit dem Jahresabschluss schließt die Buchführung rechnerisch das kaufmännische Jahr ab und stellt fest, ob das Unternehmen in diesem Zeitraum erfolgreich war und wie es finanziell dasteht. Bis wann der Jahresabschluss zu erfolgen hat, hängt von der Unternehmensgröße ab. Große und mittelgroße Kapitalgesellschaften müssen ihren Jahresabschluss innerhalb der ersten drei Monate eines neuen Jahres aufstellen.
Für Personengesellschaften dauert die Jahresabschluss Frist bis zum Ende der ersten Hälfte des neuen Jahres. Nach Fertigstellung ist der Jahresabschluss beim Bundesanzeiger einzureichen. Dort besteht die Möglichkeit, einen Jahresabschluss einsehen zu können.
Ist die Gewerbesteuer eine betriebliche Steuer?
Ja, die Gewerbesteuer ist eine betriebliche Steuer, die allerdings den Gewinn nicht mindern darf. Unternehmerinnen und Unternehmen können sie jedoch von der Einkommensteuer absetzen.
